夢想終與你相守 追問

2017-10-24 17:20

指資產負債表與利潤表該怎么編呢？因為剛接手這工作，主管讓編銀行貸款表，所以不清楚該怎么做？

方亮老師 解答

2017-10-24 17:50

1、利潤表： 
營業收入=主營業務收入+其他業務收入 
營業成本=主營業務成本+其他業務成本 
營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用 
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出 
凈利潤 =利潤總額-所得稅費用 
資產負債表： 
（1）貨幣資金=（庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金）總賬余額 
（2）應收賬款= “應收賬款”明細賬借方余額+“預收賬款”明細賬借方余額-“壞賬準備”余額 
（3）預收款項= “預收賬款”明細賬貸方余額+“應收賬款”明細賬貸方余額 
（4）應付賬款=“應付賬款”明細賬貸方余額+“預付賬款”明細賬貸方余額 
（5）預付賬款= “預付賬款”明細賬借方余額+“應付賬款”明細賬借方余額 
（6）存貨=“在途物資/原材料/低值易耗品/包裝物/分期收款發出商品/委托加工物資/委托代銷商品/生產成本/制造費用/半成品/庫存商品”總賬余額-“存貨跌價準備”總賬余額 
（7）固定資產=“固定資產”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產減值準備”總賬余額 
（8）無形資產=“無形資產”總賬余額-“累計攤銷”總賬余額-“無形資產減值準備”總賬余額 
（9）長期股權投資=“長期股權投資”總賬余額-“長期股權投資減值準備”總賬余額 
（10）長期借款=“長期借款”總賬余額—明細賬中1年內到期的“長期借款” 
（11）長期待攤費用=“長期待攤費用”總賬余額—明細賬中1年內“長期待攤費用” 
（12）未分配利潤=（本年利潤+利潤分配）總賬余額 
2、銀行貸款需要把握的指標：資產負債率在50%左右，資產負債率=負債/資產，流動比率在2左右，流動比率=流動資產/流動負債。