水到渠成 追問

2023-02-27 09:29

無論委托方是否享受研發費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。       不享受加計扣除，還是可以在所得稅稅前扣除的，，，，，老師有沒有案例

水到渠成 追問

2023-02-27 09:31

受托方研發輔助賬是怎么來核算

meizi老師 解答

2023-02-27 09:32

你好1；     這個沒有案例哈  ；2.   
受托方的研發費用，其會計分錄如下：
借：研發支出
貸：銀行存款（或
原材料、應付職工薪酬、庫存現金等科目）
將研究費用列入當期管理費用，
借：管理費用----研發費用
貸：研發支出
將符合資本化條件的開發費在無形資產達到可使用狀態時轉入無形資產成本：
借：無形資產等  
貸：研發支出
  

水到渠成 追問

2023-02-27 09:53

委托方要受托方提供輔助賬，我這個輔助賬怎么來做

meizi老師 解答

2023-02-27 09:54

你好；   看上面附件； 附件 這個模板來做哈   

水到渠成 追問

2023-02-27 09:57

這種是不是要從自主研發的項目剝離出研發費用的，稅務上有哪些風險

meizi老師 解答

2023-02-27 09:58

你好；  是的  ； 自己要踢出來按實際報  數據進去的；   正常報沒有稅務風險的  

水到渠成 追問

2023-02-27 10:05

這種情況下，我做賬的還是放研發費用科目里嗎，還能再所得稅稅前扣除嗎？還能不能加計扣除？（比如：工資，材料多剝離開嗎）

meizi老師 解答

2023-02-27 10:06

你好1； 是的； 掛研發費用去的 ；2.   你們委托研發的話   
國家稅務總局公告2015年第97號第三條所稱“研發活動發生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。無論委托方是否享受研發費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。委托方委托關聯方開展研發活動的，受托方需向委托方提供研發過程中實際發生的研發項目費用支出明細情況。




企業委托境內的外部機構或個人進行研發活動發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并按規定計算加計扣除；委托境外（不包括境外個人）進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可按規定在企業所得稅前加計扣除。
 

水到渠成 追問

2023-02-27 10:09

那我們公司做審計的時候，是不是也要這個分離

meizi老師 解答

2023-02-27 10:10

你好；  是的；  要吧 受托研發 和自己研發部分分別核算   

水到渠成 追問

2023-02-27 10:19

老師以上的問題，還是有點云里霧里

meizi老師 解答

2023-02-27 10:22

你好；  你是哪里不明白  

水到渠成 追問

2023-02-27 11:03

做賬的時候是不是跟自主研發是一樣的

水到渠成 追問

2023-02-27 11:03

委外簽的技術服務合同還是購銷合同

meizi老師 解答

2023-02-27 11:15

你好1； 做賬的時候  類似 自助研發； 你 設置二級科目區分下； 受托研發 和自主研發即可 ；2.    
水到渠成
委外簽的技術服務合同

水到渠成 追問

2023-02-27 11:21

這個合同里有銷售設備，又有技術服務費   這樣可以嗎

水到渠成 追問

2023-02-27 11:22

如果不研發費用---委外的話，技術服務費是不是就不用備案的

meizi老師 解答

2023-02-27 11:23

你好1；  技術是有一個免稅的文件的； 你要免稅就得備案的 ；