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青檸

職稱會計實務

2023-02-25 19:29

退貨增值稅專用發(fā)票包括以下內容:1、購方單位名稱;2、發(fā)票代碼、號碼;3、計稅方式;4、購買日期;5、商品或應稅勞務的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價及金額;6、稅率;7、金額合計;8、收款人、復核人、開具人等。此外,當發(fā)生退貨時,還需要填寫“原發(fā)票號碼”、“原發(fā)票代碼”,以說明是哪張發(fā)票發(fā)生了退貨。在填寫此類專用發(fā)票時,應當遵守《企業(yè)會計準則》和《增值稅專用發(fā)票管理辦法》等有關財稅規(guī)定,以及國家有關部門和省里的相關法律法規(guī),以保持發(fā)票的完整性和真實性,保證發(fā)票的正常使用。

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退貨增值稅專用發(fā)票包括以下內容:1、購方單位名稱;2、發(fā)票代碼、號碼;3、計稅方式;4、購買日期;5、商品或應稅勞務的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價及金額;6、稅率;7、金額合計;8、收款人、復核人、開具人等。此外,當發(fā)生退貨時,還需要填寫“原發(fā)票號碼”、“原發(fā)票代碼”,以說明是哪張發(fā)票發(fā)生了退貨。在填寫此類專用發(fā)票時,應當遵守《企業(yè)會計準則》和《增值稅專用發(fā)票管理辦法》等有關財稅規(guī)定,以及國家有關部門和省里的相關法律法規(guī),以保持發(fā)票的完整性和真實性,保證發(fā)票的正常使用。
2023-02-25 19:29:45
稅務總局公告2016年第47號:一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理: (一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 (二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 (三)銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。 (四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。 二、稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。 三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
2021-04-03 16:53:21
1)當月認證通過的進項稅額(外貿內貿)全部填充在:附列資料(二)一、申報抵扣的進項稅額 行次1:本期認證相符且本期申報抵扣. 2)對于確定是用于申請出口退稅的發(fā)票稅額,填列在附列資料(二)二、進項稅額轉出額 23行次:免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額. 3)銷售額:填充在增值稅納稅申報表附列資料(表一)三 出口免征增值稅貨物及勞務銷售額明細 第29行次 ,填充后,會自動勾稽到主表 7行次:免抵退辦法出口貨物銷售額 .
2019-04-28 12:01:49
?跨月的增值稅專用發(fā)票退回處理步驟如下: 1、確認退回發(fā)票的內容,包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期,以及各稅種金額。 2、確定退回發(fā)票原因,并記錄在發(fā)票備注中。 3、按照原發(fā)票的代碼、號碼、開票日期,辦理退票登記手續(xù)。 4、根據(jù)相關稅收法律法規(guī),對原發(fā)票進行作廢處理。 拓展知識:跨月發(fā)票主要是指在一個月份內,使用上一月份的發(fā)票代碼及號碼進行開票的情況。這類發(fā)票的管理比較復雜,需要在開票、作廢、退票等方面做出特殊處理,以確保稅收管理合規(guī)。
2023-02-24 20:01:20
增值稅制度性留抵退稅的填報采用外貿進出口報關企業(yè)申報、審核、代征等程序,具體要求是企業(yè)必須在申報貨物及服務進項發(fā)票后,按照《中華人民共和國進出口稅則》及相關規(guī)定,持有足夠數(shù)量的憑證收條,申請增值稅制度性留抵退稅。比如,2020年11月4日,東莞市外貿進出口報關企業(yè)宏發(fā)報關有限公司與茂名市稅務局正式簽訂了增值稅制度性留抵退稅的實施單位協(xié)議,標志著宏發(fā)成為茂名市報關企業(yè)的第一家增值稅制度性留抵退稅實施單位。
2023-03-01 14:27:39
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