業(yè)務(wù)招待費(fèi)的增值稅怎么處理？

李老師2

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

2023-02-24 20:42

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)收入處理，即按收入分成應(yīng)稅項(xiàng)目（普通貨物及勞務(wù)）和免稅項(xiàng)目（招待費(fèi)等），收入稅率為3%，已征稅收入減除額為60元。

應(yīng)用案例：
假如企業(yè)支付的招待費(fèi)支出為100元，那么其增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照3%的收入稅率計(jì)稅，所以其應(yīng)納稅額為3元，已征稅收入減除額為60元，所以最終納稅額為3-60= -57元，也就是說(shuō)，企業(yè)支付的招待費(fèi)可以抵減增值稅57元。

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)收入處理，即按收入分成應(yīng)稅項(xiàng)目（普通貨物及勞務(wù)）和免稅項(xiàng)目（招待費(fèi)等），收入稅率為3%，已征稅收入減除額為60元。應(yīng)用案例：假如企業(yè)支付的招待費(fèi)支出為100元，那么其增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照3%的收入稅率計(jì)稅，所以其應(yīng)納稅額為3元，已征稅收入減除額為60元，所以最終納稅額為3-60= -57元，也就是說(shuō)，企業(yè)支付的招待費(fèi)可以抵減增值稅57元。

2023-02-24 20:42:54

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

2020-12-03 15:21:11

這個(gè)是稅務(wù)口徑納稅調(diào)增，這個(gè)調(diào)整金額不需要賬務(wù)處理的，根據(jù)納稅調(diào)增后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅就可以的

2022-04-13 11:16:25

匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)，我們公司上年沒(méi)有收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)全部調(diào)增

2020-05-19 14:59:44

您好業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)是：按發(fā)生額外的60%與收入的千分之五相比較，取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額與此數(shù)的差額屬于調(diào)增，不能在企業(yè)所得稅稅前列支。如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬(wàn)元，收入的千分之五是5萬(wàn)元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬(wàn)元。另外10-5=5萬(wàn)元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬(wàn)元，收入的千分之五是7.5萬(wàn)元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支6萬(wàn)元。另外10-6=4萬(wàn)元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

2019-11-27 10:02:24

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