雨蝶 追問

2017-10-22 16:55

有文件，就是購進7月1日之前是13%的農產品，現在是11%,而加工銷售出去是按17%的企業，還可以按13%扣除，就是不知道這加記扣除的2%的賬怎么做

方老師 解答

2017-10-22 18:08

財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知    
 
財稅〔2017〕37號  
你指是這個文件嗎

雨蝶 追問

2017-10-23 16:01

@方老師:老師，應該是的，這是稅局上課培訓的時候專門講到的，只是講怎么報稅，是不是賬還按以前13%的時候一樣做嗎？假如是購進皮棉10000，收到的專票是金額9009.01，稅額是990.99，我做賬是不是應該這么做借：原材料8849.56借應交稅費-應交增值稅-進項稅1150.44貸：應付賬款10000

方老師 解答

2017-10-23 19:52

不是，取得專票時按發票上的價款和稅額正常入賬。
加工記入成本時加計扣除的部分抵減生產成本。
借生產成本 應交稅費-增-進項-加計扣除  貸原材料