小規(guī)模納稅人，9月28日在網(wǎng)上稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，申請(qǐng)時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)扣除稅款，到10月10日才去稅務(wù)大廳取票，發(fā)票開具日期為10月10日，那么我賬要怎么做，9月份報(bào)稅又要怎么報(bào)？

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-10-22 13:13

您好，10月沖回9月的收入，再按發(fā)票做收入處理。9月報(bào)稅時(shí)，還是按9月的收入申報(bào)。

bone_aa 追問(wèn)

2017-10-22 13:32

那我9月就做這筆分錄嗎借：應(yīng)收賬款 2000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 58.25 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1941.75，繳稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 58.25 貸：銀行存款 10月再?zèng)_紅9月分錄，再做一筆正數(shù)的分錄

王雁鳴老師解答

2017-10-22 13:32

您好，對(duì)的，您理解的很正確。

bone_aa 追問(wèn)

2017-10-22 13:45

@王雁鳴老師:，那這1941.75元還是要在9月份申報(bào)的時(shí)候，填寫在（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額）這一欄里面進(jìn)行申報(bào)，10月份不再申報(bào)1941.75這筆收入是不是啊，老師？

王雁鳴老師解答

2017-10-22 13:48

您好，不是的，這1941.75元，還是要在9月份申報(bào)的時(shí)候，填寫在（其他銷售額）這一欄里面進(jìn)行申報(bào)。12月份申報(bào)的時(shí)候，填寫在（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額）這一欄里面進(jìn)行申報(bào)，紅字發(fā)票，填寫在（其他銷售額，負(fù)數(shù)）這一欄里面進(jìn)行申報(bào)。

bone_aa 追問(wèn)

2017-10-22 13:52

@王雁鳴老師:我是月度申報(bào)的小規(guī)模增值稅納稅人，可是小規(guī)模增值稅申報(bào)表主表中沒(méi)有其他銷售額這一欄啊

王雁鳴老師解答

2017-10-22 14:02

您好，那就填寫到自開的發(fā)票欄中吧。