公司是影院，免費(fèi)給買電影票的顧客贈送小玩具，小玩具是外購的不屬于影院經(jīng)營范圍，請問贈送的小玩具記什么科目? 能所得稅前扣除嗎?

張艷老師

職稱：注冊會計(jì)師,省會計(jì)領(lǐng)軍人才,中級會計(jì)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2017-10-22 11:19

計(jì)入銷售費(fèi)用科目，如果有發(fā)票，所得稅前可以扣除的。

眼睛大的白開水追問

2017-10-22 12:01

購入贈品玩具時，用交增值稅嗎？

張艷老師解答

2017-10-22 14:01

購入玩具時，您肯定是要交增值稅的。您無償送顧客玩具時，應(yīng)該視同銷售，應(yīng)該確認(rèn)銷項(xiàng)稅的。

眼睛大的白開水追問

2017-10-22 15:18

買票時才贈送玩具，屬于買一贈一嗎？不應(yīng)視同銷售吧？不交銷項(xiàng)稅吧？

張艷老師解答

2017-10-22 15:49

您的促銷行為屬于無償贈送行為，增值稅屬于視同銷售行為，需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅的。

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