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職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2023-02-24 17:09

三個(gè)現(xiàn)金流量表指標(biāo)分別是:經(jīng)營性現(xiàn)金流量、投資性現(xiàn)金流量和融資性現(xiàn)金流量。 
 
經(jīng)營性現(xiàn)金流量指的是企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出,通常用來測(cè)量某個(gè)企業(yè)的經(jīng)營效率,該指標(biāo)可以反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況。 
 
投資性現(xiàn)金流量指的是投資活動(dòng)中現(xiàn)金的流入與流出,一般指公司購買或出售固定資產(chǎn),向投資者分配股利、購買其他公司持有股票和償付利息等活動(dòng)。 
 
融資性現(xiàn)金流量指的是融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出,一般指公司貸款,從股東或其他實(shí)體處融資,及公司派發(fā)股利等活動(dòng)。 
 
區(qū)別: 
1. 經(jīng)營性現(xiàn)金流量主要是反映企業(yè)的經(jīng)營狀況,而投資性現(xiàn)金流量主要是指投資活動(dòng)中現(xiàn)金的流入與流出,融資性現(xiàn)金流量主要是指融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出。 
2. 經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以反映出企業(yè)的經(jīng)營效率,而投資性現(xiàn)金流量可以反映出企業(yè)的投資效率,融資性現(xiàn)金流量可以反映出企業(yè)的融資效率。 
 
拓展知識(shí): 
現(xiàn)金流量表是一個(gè)較為完整的財(cái)務(wù)報(bào)表,它重點(diǎn)分析了一個(gè)公司一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,給公司管理者、投資人提供極大的方便,便于他們分析公司財(cái)務(wù)狀況。 
 
應(yīng)用案例: 
可以通過現(xiàn)金流量表,分析一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出,預(yù)測(cè)其財(cái)務(wù)狀況,從而為管理層制定恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理手段和經(jīng)營策略,判斷公司的償債能力,以及發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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