Doris楊碩 追問

2017-10-21 13:18

老師，勞務外包差額部分為發放臨時工工資，是否可以借:成本 貸應付職工薪酬。謝謝

老王老師 解答

2017-10-26 21:32

您好，1、勞務派遣普通發票差額征收的，借：現金或者銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅-簡易計稅。成本發票，借；主營業務成本，應交稅費-應交增值稅-簡易計稅，貸：現金或者銀行存款。2、同上。3，借：現金或者銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅-銷項稅。成本發票，借；主營業務成本，貸：現金或者銀行存款。 
勞務外包可以直接支付給用人單位，但是需要用人單位提供發票。可以聘請非全日制員工。工資直接記入成本，不經過應付職工薪酬處理。 
勞務公司的工資社保公積金的賬務分錄，計提時，借；主營業務成本，貸：應付職工薪酬-工資。發放時，借：應付職工薪酬-工資，貸：現金或者銀行存款，其他應付款-社保，公積金等科目。 
差額部分為臨時工工資的，不經過應付職工薪酬處理，直接借；成本，貸；現金或者銀行存款。