如藥房6月盤存時，藥房提供實際藥房庫存數據1000比財務數據900多，已將財務數據調增100。但是7月份時藥房又提供一家藥商2016年至2017年7月進貨數據300（經查詢其中2016-2017.6 200元 7月100元）的單據要求入進貨賬。也就是說6月份盤存時藥房未將這家藥商的進貨數據200提供財務入進貨的賬，但藥房在6月在統計盤存數1000時又包括這家藥商的庫存數200，導致6月財務賬已調增。7月份提供這家藥商300的入庫單據，賬務如何調整？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-10-19 16:51

您好，可以先入賬，借；庫存商品，300，貸：應付賬款等科目，300，之后，再做盤虧處理。

nffycg 追問

2017-10-19 21:35

以上情況下，7月份即7.28藥房（西藥房）西藥取消加成，7.28西藥全部退庫。但提供給財務進貨單據是7月全月西藥和材料匯總單據并簽字，相當于財務要將7月份單據數據分為7.28前與7.28后數據分別核算，即7月28日前進貨入庫西藥、材料，領用材料部分賬務處理，7月28日前成本核算。再西藥退庫，然后再對7月28日后西藥、材料進貨入庫賬務處理，領用材料部分賬務處理。因7.28日后西藥平進平出無需成本核算，直接進成本，只用進行材料7.28日后材料的成本核算是吧？以上方法對否?有無更好方法？應如何規范操作？

nffycg 追問

2017-10-19 21:36

首問中盤虧在哪兒體現?在西藥退庫前？

王雁鳴老師解答

2017-10-19 22:13

您好，您說的是對的，正常應該是分7月28日前和后進行核算。更好的方法是從8月1日按新辦法核算，7月份按原來的方法核算，是不是可行呢。
首問中，盤虧處理是在您7月份300的入庫單據入賬后處理。

nffycg 追問

2017-10-20 09:44

西藥房原庫存數據包括西藥和材料。7.28退庫前要核算一次，計算轉銷成本、轉銷差價、藥品收入，才能結算出賬務上正確的庫存數。再將賬務上庫存數與藥房提供數據對比。調整庫存數（即首問中盤虧在此處體現）后再進行西藥退庫處理。但7.29-7.31這個期間數據如何處理？您所說更好的方法是從8月1日按新辦法核算，7月份按原來的方法核算，這個怎么操作不明白，能否舉例說明，麻煩老師啦！謝謝！

王雁鳴老師解答

2017-10-20 10:08

您好，既然您說的需要在28日核對庫存，再進行退庫處理，那建議還是按您說的7月28日調整庫存吧。7.29-7.31這個期間數據按新的方法核算即可。我說的8月1日按新方法核算，不一定具有可操作性，還是建議您根據貴公司實際情況，據實處理賬務。謝謝。