懶人 出沫 追問

2017-10-18 19:56

還有這2張圖！

懶人 出沫 追問

2017-10-18 20:10

老師幫我看看呀？有點著急

王雁鳴老師 解答

2017-10-18 19:46

您好，最好的辦法是與對方協商，重新開發票處理。如果對方不同意的，建議參考以下內容處理，謝謝。
注意，對于已經認證抵扣了的增值稅專用發票，因為折扣、貨物損壞等需要作進項轉出時，購貨方向購方國稅局申請辦理“紅字增值稅專用發票通知單”業務，然后把“紅字增值稅專用發票通知單”交給銷貨方，銷貨方憑此“紅字增值稅專用發票通知單”開具負數發票并交給購貨方，這個流程是沒有時間限制的。
       對開票方來說（銷貨方），開具的增值稅專用發票跨月后有問題需要作廢的（防偽稅控開票系統不允許跨月作廢發票），就只有向國稅局申請“紅字增值稅專用發票通知單”來開具負數發票進行沖賬。
       如果增值稅專用發票開具后180天內購貨方既沒有認證抵扣，銷貨方也沒有申請“紅字增值稅專用發票通知單”開具負數發票沖賬，那么這張增值稅專用發票就不能向國稅局申請辦理“紅字增值稅專用發票通知單”業務了。
       上述問題發生后，處理會非常麻煩，需要由購貨方向購方國稅機關走“逾期增值稅扣稅憑證抵扣”流程進行處理，將需要抵扣的發票數據一層層向上傳遞給國稅總局進行比對，國稅總局比對通過后再將通過的行文發給各地基層稅務局，往往需要很長一段時間，半年以上是有的。  

參考文件1：國家稅務總局公告 2011年第50號 “關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告”
參考文件2：國稅函〔2009〕617號 “關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知”
        一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

王雁鳴老師 解答

2017-10-18 20:49

您好，是的，各種解讀都有，建議還是與對方溝通，重新開具處理吧。