老師,掛靠公司的企業(yè)所得稅怎么算?像掛靠的公司都收哪些稅?麻煩老師說(shuō)仔細(xì)點(diǎn)
旭
于2017-10-16 13:01 發(fā)布 ??3018次瀏覽
- 送心意
老王老師
職稱: ,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2017-10-16 13:02
企業(yè)所得稅是按營(yíng)業(yè)額的25%征收嗎
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掛靠公司不計(jì)算所得稅。如果你提供了足夠的成本票,可以不計(jì)算。
2019-05-06 18:29:55

掛靠你公司什么意思呢
2017-03-22 12:32:47

掛靠工程的會(huì)計(jì)處理方式可參照總包單位財(cái)務(wù)處理方法進(jìn)行.
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
第一,被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購(gòu)買(mǎi)建筑材料,特別是購(gòu)買(mǎi)主材和設(shè)備墊資款時(shí):
借:銀行存款-(項(xiàng)目部專屬賬戶名稱)
貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字)
第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下:
被掛靠方收到業(yè)主或發(fā)包方的預(yù)付款的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%]
別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
答:對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮,通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類,一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè),另一類是沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬(wàn)元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬(wàn)元.
資金往來(lái)設(shè)立:施工隊(duì)往來(lái)結(jié)算(或叫內(nèi)部往來(lái)、或在應(yīng)收帳款下設(shè)立內(nèi)部往來(lái)明細(xì)進(jìn)行核算)會(huì)計(jì)科目.
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款**甲方 200
2、撥付掛靠單位工程款時(shí):
借:內(nèi)部往來(lái) **項(xiàng)目194
貸:現(xiàn)金(存款) 194
3、掛靠方提供發(fā)票時(shí):
(1)材料發(fā)票
借:工程施工**項(xiàng)目成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來(lái)
(2)工資表
借:工程施工—合同成本(人工費(fèi))60
貸:內(nèi)部往來(lái)60
同時(shí): (借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60)
(3)稅票:
借:工程施工*項(xiàng)目成本*稅金 =200*5%=10萬(wàn)元
借:所得稅費(fèi)用:=200*3%=6萬(wàn)元
貸:內(nèi)部往來(lái) 16萬(wàn)
2019-10-10 11:07:19

企業(yè)所得稅是按營(yíng)業(yè)額的25%征收嗎
2017-10-16 13:02:57

您好,一般是被掛靠企業(yè)按其企業(yè)所得稅負(fù)率,收取的掛靠收入應(yīng)交的企業(yè)所得稅。
2017-09-01 22:00:55
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2017-10-24 18:45