會計結(jié)賬的具體程序

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職稱：注冊會計師

2023-02-21 03:13

會計結(jié)賬程序主要包括以下幾部：
1、資產(chǎn)負(fù)債表：檢查賬簿記載的資產(chǎn)、負(fù)債是否與實物相符；
2、損益表：檢查賬簿的收入和支出，并判斷成本是否正確；
3、現(xiàn)金流表：核對現(xiàn)金總額，檢查現(xiàn)金收支是否平衡；
4、年度總結(jié)：核對本年的結(jié)賬賬簿；
5、比較：將當(dāng)前賬簿與上一年的賬簿進(jìn)行比較，以發(fā)現(xiàn)任何差異；
6、報告：編制財務(wù)報告，以進(jìn)行會計審計；
7、決算：完成賬簿上的結(jié)賬，并與現(xiàn)有記錄做對比，檢查數(shù)據(jù)是否正確，并準(zhǔn)備相關(guān)文件。
拓展知識：會計結(jié)賬是會計人員按照國家財經(jīng)法規(guī)來完成會計憑證、賬簿等財務(wù)處理的全過程，它由賬務(wù)準(zhǔn)備、賬務(wù)處理、賬務(wù)審計、賬務(wù)結(jié)算、賬務(wù)報告等多個部分組成，為企業(yè)財務(wù)管理和決策服務(wù)。

會計結(jié)賬程序主要包括以下幾部： 1、資產(chǎn)負(fù)債表：檢查賬簿記載的資產(chǎn)、負(fù)債是否與實物相符； 2、損益表：檢查賬簿的收入和支出，并判斷成本是否正確； 3、現(xiàn)金流表：核對現(xiàn)金總額，檢查現(xiàn)金收支是否平衡； 4、年度總結(jié)：核對本年的結(jié)賬賬簿； 5、比較：將當(dāng)前賬簿與上一年的賬簿進(jìn)行比較，以發(fā)現(xiàn)任何差異； 6、報告：編制財務(wù)報告，以進(jìn)行會計審計； 7、決算：完成賬簿上的結(jié)賬，并與現(xiàn)有記錄做對比，檢查數(shù)據(jù)是否正確，并準(zhǔn)備相關(guān)文件。拓展知識：會計結(jié)賬是會計人員按照國家財經(jīng)法規(guī)來完成會計憑證、賬簿等財務(wù)處理的全過程，它由賬務(wù)準(zhǔn)備、賬務(wù)處理、賬務(wù)審計、賬務(wù)結(jié)算、賬務(wù)報告等多個部分組成，為企業(yè)財務(wù)管理和決策服務(wù)。

2023-02-21 03:13:42

用友T3的年度結(jié)轉(zhuǎn)步驟：一、年度結(jié)賬，用帳套主管身份進(jìn)入用友通——子模塊結(jié)賬，和平常月度結(jié)賬一樣，工資模塊不用結(jié)賬。此時總賬也不能結(jié)賬。二、帳套備份，用ADMIN進(jìn)入系統(tǒng)管理，帳套——備份（輸出）——選擇要備份的帳套（如001 某某公司）——找到建立好的文件夾放入備份——確定——退出，這一步必須要做，切記。三、建立新年度帳，用帳套主管身份進(jìn)入系統(tǒng)管理（一定要選好要建立年度帳的帳套，年度選擇2016年，也就是當(dāng)前帳套的最后一個年度），點年度帳——建立——確定——明細(xì)方式——建立成功后，退出。四、結(jié)轉(zhuǎn)工資模塊，用帳套主管身份進(jìn)入系統(tǒng)管理（一定要選好要建立年度帳的帳套，年度選擇2017年，也就是當(dāng)前帳套新建立的年度），——年度帳——結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)——工資管理，結(jié)轉(zhuǎn)成功后，退出五、結(jié)賬，同第一步，在做好第一步中其他模塊都結(jié)賬的前提下，結(jié)總賬。六、用帳套主管身份進(jìn)入系統(tǒng)管理（一定要選好要建立年度帳的帳套，年度選擇2017年，結(jié)轉(zhuǎn)年度數(shù)據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)同第四步，結(jié)轉(zhuǎn)除工資管理以外的其他模塊，先結(jié)業(yè)務(wù)通，然后結(jié)核算，再結(jié)固定資產(chǎn)，最后結(jié)總賬。

2017-01-04 12:40:06

你好實務(wù)中，日記賬，可以先收后付，這樣就不會出現(xiàn)負(fù)數(shù)了

2019-07-09 06:15:20

您好，學(xué)員，檢查，分析程序，詢問，觀察，函證，重新計算，重新執(zhí)行

2023-02-02 12:41:39

你好，企業(yè)會計月底結(jié)賬的程序主要有以下幾個步驟：一、先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對減少差錯。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。二、進(jìn)行以下項目的賬實核對。 1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。 2、銀行存款：對所有明細(xì)賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。 3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應(yīng)進(jìn)行盤點，并對盤點結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。三、核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。 1、運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時間性差異。 2、對于銷項稅額，對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)進(jìn)行核對。(有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的) 3、對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅費的明細(xì)科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報表。四、查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。 1、對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。 2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。 3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。五、進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制： 1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。 2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊等。 3、暫估材料(對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。(結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進(jìn)行) 4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。

2020-06-28 09:30:22

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