某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，1月共銷售7噸，其中4噸出口給N客戶，出口額為CIF價 117000美元，貨款未收到，預(yù)計出口運費1000 美元，保險費 500美元，匯率為USD100＝CNY600;內(nèi)銷量為1噸，內(nèi)銷金額200000元，銷項稅額34000元。當(dāng)月取得增值稅進(jìn)項稅額合計80000元，上月期末留抵稅額為0元。增值稅征稅率為13%，退稅率為11%。請計算該企業(yè)1月份增值稅出口退稅額和免抵稅額。

薇老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2023-02-20 22:52

你好，正在解答中請稍等。

薇老師解答

2023-02-20 23:17

當(dāng)期免抵退稅不得免繳和抵扣稅額=（117000-1000-500）×6×(13%-11%)=13860(元)
當(dāng)期期末留抵稅額=(80000-13860)-34000=32140(元)
當(dāng)期免抵退稅額=115500×6×11%=76,230(元)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額32140(元)
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=76,230-32140=44,090(元)

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