什么是營業現金流量

齊惠老師

職稱：會計師

2023-02-20 16:36

營業現金流量（Operating Cash Flow）是指企業在一定會計期間內由營業活動產生的現金流量，是比較精確反映企業經營能力的項目之一。這個概念是會計學中的一個重要概念，也是企業決策、投資者評價、信貸機構審查等都要用到的指標。

營業現金流量可以通過財務報表來檢查企業財務流動性，也就是說通過觀察營業現金流量可以很好的掌握企業的經營情況。營業現金流量可以從以下幾個方面來說明：

1. 營業現金流量的收入部分，主要包括客戶的支付，包括現金銷售收入、借款收入、費用收入等。
2. 營業現金流量的支出部分，主要包括供應商和員工的支付，包括供應商貨款、借款支付、工資支出等。
3. 營業現金流量的投資部分，主要包括企業對其他企業等投資，包括購買股票、債券等。
4. 營業現金流量的融資部分，包括企業從其他機構融資，包括發行股票、債券等。

營業現金流量的可以用來衡量企業實力，因為它能夠反映企業的收入和支出，以及由此產生的現金流動情況，可以進一步了解企業的經營狀況和財務狀況，從而幫助企業更好地進行財務管理和財務決策。

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