3）2016年1月1日以一條生產線新設一居民企業A，該生產線賬面原值是300萬，已經按照稅法計提了140萬折舊，轉讓時的評估價值是260萬，該企業未做任何會計處理 計算業務(3)應調整的應納稅所得額。 在2016年應當確認轉讓所得=[260-（300-140）]÷5=20萬元 答案為什么除以5？

答： 這個是按5年攤銷計入費用啊

請問應納暫時性差異的轉回，會增加轉回期間的應納所得稅額和應交所得稅額怎么理解？我的理解是應納暫時性差異的產生，會增加遞延所得稅負債，增加所得稅費用，會增加應納所得稅額。那轉回時，會減少應納所得稅額。。

答： 你好同學，僅供參考： 比如交易性金融資產持有期間確認的公允價值變動，上升時確認投資收益，但稅法并不確認投資收益，而等最終處置時才能確認投資收益的實現，最后處置時確認的投資收益才進行納稅，這個持有期間的公允價值變動損益就形成應納稅暫時性差異。 壞賬準備，計提的當期在所得稅的處理上要進行納稅調增，這個就形成可抵扣暫時性差異，等最終發生壞賬時才允許企業做為損失抵減企業的應納稅所得額， 這個轉回不是實際發生，而是最終出售，拿到手了真金白銀。 比如你炒股，沒賣之前實現的收益都是虛的，只有真正交易了，才能體現你實際賺了多少錢。 純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

為什么這個企業 所得稅申報表里會生成 應納稅額36000， 應納稅額9000， 實際應納所得額9000，本年應補（退）所得稅額9000？

答： 您好： 36000按25%稅率，所得稅就是要交9000啊