愛群 追問

2017-10-13 09:47

當時暫估的時候，我是借：原材料-**  貸：應付帳款--暫估入帳   ，發票到了，我沒有沖回，直接又是借：原材料-** 貸：應付帳款-**單位   材料都是一次性領用完的。全部入了成本。現在想調整，要怎么調整呢？

李愛文老師 解答

2017-10-13 09:59

一、調整分錄是：沖回原暫估。 
二、假定當時暫估的數據是1000元的材料費用 
借：原材料——XX材料    1000 
貸：應付賬款——暫估入賬    1000 
二、發票到了，發票的金額是1200元 
借：原材料——XX材料    1200 
貸：應付賬款——XX單位1200 
三、沖銷分錄是： 
借：原材料——XX材料    -1000 
貸：應付賬款——暫估入賬    -1000

愛群 追問

2017-10-13 10:32

暫估跟購入的數據是一樣的，然后當時全部領用了，現在是不是要調整成本了呀

李愛文老師 解答

2017-10-13 10:37

如果采購的金額有差異，需要調增成本，就是有收入時才能調整這個成本