公司是一般納稅人，購(gòu)進(jìn)了一批貨物，款已付貨已到，但是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票，這種情況下我該怎么做賬呢？同時(shí)，在取得進(jìn)項(xiàng)票之前公司又把貨物給賣(mài)出去了，該怎么做成本分錄呢？另外，后期貨物已經(jīng)賣(mài)出，這個(gè)時(shí)候又拿到了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，又該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？

鄒老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-10-06 09:58

款已付貨已到，但是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票
借；預(yù)付賬款   貸；銀行存款
然后暫估入庫(kù)
借；庫(kù)存商品或原材料    貸；應(yīng)付賬款-暫估
在取得進(jìn)項(xiàng)票之前公司又把貨物給賣(mài)出去
借；應(yīng)收賬款    貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   貸；庫(kù)存商品
后期貨物已經(jīng)賣(mài)出，這個(gè)時(shí)候又拿到了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
根據(jù)發(fā)票沖銷(xiāo)暫估
借；應(yīng)付賬款-暫估   貸；庫(kù)存商品或原材料
根據(jù)發(fā)票入賬
借；庫(kù)存商品或原材料   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸；預(yù)付賬款

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2017-10-06 10:48

老師，那我在取得進(jìn)項(xiàng)票之前賣(mài)出貨物的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本怎么計(jì)算呢？

鄒老師解答

2017-10-06 11:29

你好，就是銷(xiāo)售貨物數(shù)量*單位采購(gòu)成本

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2017-10-09 08:27

可是我在取得進(jìn)項(xiàng)票之前的庫(kù)存商品是按照暫估入庫(kù)的呀，難道是要按照暫估入庫(kù)的金額來(lái)作為商品單位采購(gòu)成本嗎？

鄒老師解答

2017-10-09 08:28

你好，你雖然是暫估入庫(kù)，但是這個(gè)數(shù)據(jù)也是需要盡量準(zhǔn)確的
按暫估入庫(kù)的計(jì)算單位采購(gòu)成本

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