是的，你的理解正確的

1.平時銷售時按正常業務做: 借:銀行存款/庫存現金 貸:主營業務收入 貸:應交稅金--應交增值稅 2.月底把免征增值稅做: 借:應交稅金--應交增值稅 貸:營業外收入-補貼收入 3.增值稅減免后,銷售稅金及附加費也要減免,同樣轉入營業外收入就可以了.

免征企業所得稅收入？ 不免所得稅，這個是需要交所得稅，

你好 是的 計入收入總額 會產生所得稅

企業所得稅減免稅款會計分錄 可以參考如下： 【征前減免】 征前減免就是在企業所得稅征收入庫之前即給與減免,企業無需實際繳納稅款.在此情況下,企業仍然需要計算應納所得稅,待稅務機關審批之后再確認減免稅. 企業在計算應納所得稅時: 借:所得稅 貸:應交稅金-企業所得稅 確認減免稅時: 借:應交稅金-企業所得稅 貸:所得稅 由于沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損. 【即征即退】 企業在計算應納所得稅的時候: 借:所得稅 貸:應交稅金-企業所得稅 繳納稅款時: 借:應交稅金-企業所得稅: 貸:現金/銀行存款 確認減免稅收到退稅款時: 借:銀行存款: 貸:所得稅 由于沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損,對企業稅后利潤產生了影響. 企業所得稅減免稅款會計分錄 【有指定用途的退稅】 有些情況下,企業所得稅退稅款有其指定的用途,企業并不能全額獲得退稅款.其常見情形如下. 1、所得稅退稅款作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:實收資本-國家資本金 2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業發展再生產.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:資本公積--其他資本公積 3、所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設備、特定人群的資金.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:其他應交款--××部門 其他應付款--××項目 使用的時候, 借:其他應付款--××項目 貸:銀行存款/現金 上述1-3項退稅均沒有對企業稅后利潤產生影響. 4、所得稅退稅款部分用于企業的發展、部分按照規定上交有關部門.收到退稅時, 借:銀行存款 貸:資本公積--其他資本公積 其他應交款--××部門 使用的時候, 借:其他應付款--××部門 貸:銀行存款/現金