綜合所得 所得項目 預扣預繳期限 預扣預繳應納稅所得額的確認方法 預扣預繳個稅的確認方法 年終匯算清繳應納稅所得的計算方法 年終匯算清繳應納稅額的計算方法 其他所得 所得項目 納稅期限 應納稅所得額確認方法 應納稅額計算方法

答： 你好，你這是要求做什么呀

老師，我2021年暫估商品入庫，借:庫存商品5萬，貸:應付賬款暫估入庫5萬，2022年1月回票2萬，紅沖去年的暫估，又重新暫估未回的發票3萬。確定2月不會再收到3萬的發票以后也不會再收到，所以我做匯算清繳時調增的應納所得稅額3萬元，我重新暫估的3萬庫存商品和應付賬款怎么做賬務處理？

答： 你好，結轉了成本沒有，借主營業務成本貸庫存商品做了這個嗎？

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。”問題：1.如果2020年12月固定資產/無形資產已投入使用，發票未到（2021年3月收到發票），該如何做賬務處理？2.如果2020年因為發票未到，會計未做賬務處理，2021年3月才收到發票，那這些無形資產（財務軟件）和固定資產（辦公桌椅、投影儀、催眠儀）是否允許在2020年所得稅匯算清繳時一次性扣除？

答： 您好，1、按照實質重于形式原則， 由于已經收到固定資產，且已投入使用，賬務處理上還是該計入固定資產。2、按照稅法規定，在匯算清繳結束前取得相關票據，都可以在當年稅前扣除。也就是說你在3月收到發票，可以在2020年稅前扣除。