愛吃蘑菇的小菇涼 追問

2017-09-29 11:14

人力資源外包服務公司，2017年7月份收取服務對象款項120000萬元，其中115000萬元為代服務對象發放的工資，5000元為收取的服務費，假設發放的工資沒有個稅需要代扣代繳。此筆業務在人力資源外包服務公司的賬務怎么處理？ 
是在一般計稅方法下  
收入： 
   1     借：應收賬款     120000 
             貸：主營業務收入  113207.55（=120000÷（1 6%）） 
                    應交稅費  應交增值稅（銷項稅額）6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
        借：主營業務成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
               應交稅費 應交增值稅（銷項稅額抵減）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
               貸：其他應付款  115000  
 
2      借：應收賬款 120000 
貸：主營業務收入 113207.55（=120000÷（1 6%）） 
應交稅費 應交增值稅6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
借：主營業務成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
應交稅費 應交增值稅6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
貸：其他應付款 115000 
 
老師，這個 和 我上面做的分錄 是一樣的 不知道區別在哪呢

鄒老師 解答

2017-09-29 11:15

你好，一般計稅，成本的計入進項稅額明細