愛吃蘑菇的小菇涼 追問

2017-09-29 10:50

人力資源外包服務公司，2017年7月份收取服務對象款項120000萬元，其中115000萬元為代服務對象發放的工資，5000元為收取的服務費，假設發放的工資沒有個稅需要代扣代繳。此筆業務在人力資源外包服務公司的賬務怎么處理？ 
是在一般計稅方法下   
收入： 
        借：應收賬款     120000 
             貸：主營業務收入  113207.55（=120000÷（1 6%）） 
                    應交稅費  應交增值稅（銷項稅額）6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
        借：主營業務成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
               應交稅費 應交增值稅（銷項稅額抵減）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
               貸：其他應付款  115000     這樣處理對嗎？ 
115000成本，是否可以 做 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額抵減）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
銷項稅額抵減 這個做法 對嗎？      
120000萬元 全額 開具專票

鄒老師 解答

2017-09-29 10:51

你好，第二個分錄借方是應交稅費——應交增值稅 
第一個分錄貸方也是 應交稅費——應交增值稅 
差額才是需要繳納的稅款

愛吃蘑菇的小菇涼 追問

2017-09-29 10:55

@鄒老師:我主要就是想問一下 銷項稅額抵減 這個做法 對不對？

鄒老師 解答

2017-09-29 10:56

你好，是不對的，收入計入應交稅費——應交增值稅的貸方，成本計入借方，然后差額繳納

愛吃蘑菇的小菇涼 追問

2017-09-29 11:00

@鄒老師:老師 哪應該怎么做 是對的啊

鄒老師 解答

2017-09-29 11:04

借：應收賬款     120000 
             貸：主營業務收入  113207.55（=120000÷（1 6%）） 
                    應交稅費  應交增值稅6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
        借：主營業務成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
               應交稅費 應交增值稅6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
               貸：其他應付款  115000