增值稅納稅申報-免低退稅辦法不得抵扣的進項稅額是咋樣的情況下填這一列

田老師

職稱：會計師

2017-09-23 16:14

增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”和免抵退稅申報匯總表中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”須相同。
根據國家稅務總局公告2013年第61號規定，生產型出口企業應根據單證信息齊全的出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。
實務中，建議企業會計在月底結賬前先去主管稅務機關進行免抵退稅預申報，待出口報關單電子信息齊全后，在生產企業出口退稅申報系統中進行出口明細錄入，錄入模擬的增值稅納稅申報表數據，系統自動生成免抵退稅申報匯總表?增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫。相關數據準確后，再依序進行增值稅納稅申報、免抵退稅申報

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