在聽一堂不能抵扣專用發票情況課時,有一種情況不是很理解?如圖所示,是不是分這幾種情況:1.09年前固定資產不可以抵扣2.09年后,購入用于生產經營的汽車、機械、設備等可以抵扣,轎車、游艇、建筑物等不得抵扣3.09年前,按照簡易征收率2%的,按減2%計算增值稅是這樣區分嗎?判斷不對,麻煩幫忙改正并解析情況
噓言わないて````````
于2017-09-20 23:16 發布 ??883次瀏覽

- 送心意
笑笑老師
職稱: 中級會計師,稅務師,經濟師
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一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,在特定條件下可以選擇簡易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅,并開具增值稅專用發票,原因主要有以下幾點:
首先,營改增之前,部分固定資產可能沒有抵扣進項稅,如果現在按照較高的稅率交稅,稅負可能過高,對納稅人不太公平。
其次,給予納稅人選擇權。有些購買方可能需要增值稅專用發票來抵扣進項稅額,如果納稅人選擇放棄減稅,按照簡易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅,就可以開具專票,滿足購買方的需求。
這種情況下開具增值稅專用發票存在一定限制條件:
納稅人可以自行選擇按 3% 征收率繳納增值稅并開具專票,或者按 3% 減按 2% 征收增值稅,但此時不能開具增值稅專用發票;
該規定只適用于符合簡易征收的轉讓使用過的固定資產行為;
不管納稅人選擇按 2% 還是 3% 征收率納稅,其進項稅額都是不能抵扣的;
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,也適用這一規定。
根據《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告 2015 年第 90 號)規定,納稅人銷售自己使用過的固定資產,適用簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發票。
例如,某一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,原價 100 萬元,已計提折舊 20 萬元,銷售價格為 80 萬元。如果選擇簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅,應繳納增值稅:80÷(1 %2B 3%)× 2% ≈ 1.55 萬元;如果放棄減稅,按照簡易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅,則應繳納增值稅:80÷(1 %2B 3%)× 3% = 2.33 萬元,同時可以開具增值稅專用發票,購買方取得專票后可按 3% 的稅額進行抵扣。
2024-09-18 11:49:17

您好:
可以這樣理解,但是要注意,2013年8月1日之前購進的小汽車、摩托車和游艇,不得抵扣進項稅額;2013年8月1日之后購進的可以抵扣進項稅額。
2017-09-21 00:48:31

如果沒有抵扣就是按含稅價計入原值的
2018-01-11 13:39:49

你好!選擇簡易征收是不可以開專票的
2019-08-05 07:02:06

一、將要處置的固定資產轉入清理分錄為
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產
二、發生清理費用時:
借:固定資產清理
貸:銀行存款、應繳稅費等
三、處置的收入
借:銀行存款等相關科目
貸:固定資產清理
應交稅費-應交增值稅銷項稅
四、清理凈損益
1、如果是凈收益
借:固定資產清理
貸:營業外收入
2、如果是凈損失
借:營業外支出
貸:貸:固定資產清理
2019-01-02 10:07:15
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