媛 追問

2017-09-18 19:55

@鄒老師:問下在實際工作中，預收部分貨款，是借記銀行存款 貸記預收賬款 例如A公司向B公司銷售設備簽訂了100000的銷售合同，B公司向A公司預付了10%的貨款10000元，A公司的核算借銀行存款10000 貸預收賬款10000 待設備發給B公司后 B公司支付了另外107000元的貨款及稅金 借銀行存款 107000 借預收賬款10000 貸 主營業務收入 100000 貸應繳稅費——增值稅——銷項稅額 17000 還是說要這樣處理 借 銀行存款107000 貸預收賬款 107000  再繼續借預收賬款  貸主營業務收入100000 貸應交稅金——增值稅——銷項稅額    鄒老師之前回復了我這個問題，我想繼續了解下原因，為什么用第二種核算方法，我認為第一種方法更直接的。請老師具體回復下采用第二種核算方法的原因。

媛 追問

2017-09-18 19:57

@鄒老師:這兩種方法就您的工作經驗   有什么區別嗎？是因為有的教材上強調使用第二方法，您之前也回復說是第二種方法

鄒老師 解答

2017-09-18 19:59

收到預收款項 借；銀行存款  貸；預收賬款 1萬 
實現銷售 借；預收賬款  11.7  萬  貸；主營業務收入 100000 貸應繳稅費——增值稅——銷項稅額 17000 
而不是預收1萬，應收10.7萬 
收到余款 借；銀行存款  預收賬款  10.7，這里就不是應收貸方了

媛 追問

2017-09-18 20:01

@鄒老師:我之前的問題里核算沒有涉及到應收賬款啊

鄒老師 解答

2017-09-18 20:04

借銀行存款 107000 借預收賬款10000 貸 主營業務收入 100000 貸應繳稅費——增值稅——銷項稅額 17000 還 
你好，你做這個分錄的時候，是款項收到了，發票也同時開具了？