小幸運 追問

2017-09-17 21:12

老師請問，我這里有一個疑問，是在會計學堂的課程里遇到的，題目是“某首飾商城是一般納稅人，2008年5月發生以下業務，采取以舊換新方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈作價每條0.23萬元，每條項鏈取得差價款0.02萬元“，老師這里的消費稅和銷項稅額分別是多少呢？

李愛文老師 解答

2017-09-17 22:48

舊項鏈回收不計進項稅，按新項鏈銷售時需要計算銷項稅

小幸運 追問

2017-09-18 07:04

所以這里的消費稅和銷項稅額分別是多少呢？

李愛文老師 解答

2017-09-18 08:41

對于金銀銷售以舊換新，按差額征收增值稅， 
增值稅的銷項稅額計算：（2000*0.02）*17%/（1+17%）=5.811966萬元 
相應的消費稅：（2000*0.02）*5%/（1+17%）=1.709402萬 
注：增值稅稅率是17%，消費稅稅率是5%