出納的現金和會計的賬對不上怎么查對？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-09-14 08:13

老師，我們的賬沒有這么復雜，沒有交稅金，也沒有對公賬戶，就是現金賬，從5月的單據錯了一筆，7月單據錯了一筆，8月的單據有一筆計入7月了，我把他踢出來，因為是兼職，每個月單據都是出納收入和支出匯總給我結出余額，然后昨天我去拿8月的賬我登記的結余數金額和我賬就是錯的這三筆數，

???? 追問

2017-09-14 12:42

但是出納不承認呀，他非說他手里現金少了3800

???? 追問

2017-09-14 14:01

老板說拿憑證和現金日記賬對，但我不知道出納登沒有登記？

王雁鳴老師解答

2017-09-13 19:32

您好，常見的差錯查找方法有以下幾種：
  1、差數法
  差數法是按照錯賬的差數查找錯賬的方法。如會計憑證上記錄的是：
  借：應交稅費——營業稅           5 250
    ——城市維護建設稅    367.5
    ——個人所得稅           500
    其他應交款—教育費附加     157.5
      貸：銀行存款                        6 275
  若會計人員在記賬時漏記了城市維護建設稅367.5元，那么在進行應交稅費總賬和明細賬核對時，就會出現總賬借方余額比明細賬借方余額多367.5元的現象。對于類似差錯，應由會計人員通過回憶相關金額的記賬憑證進行查找。

  2、尾數法
  對于發生的角、分的差錯可以只查找小數部分，以提高查錯的效率。如只差0.06元，只需看一下尾數有“0.06”的金額，看是否已將其登記入賬。

  3、除2法
  當賬賬、賬證或賬實不符，且差數為偶數時，應首先檢查記賬方向是否發生錯誤。在記賬時，有時由于會計人員疏忽，錯將借方金額登記到貸方或將貸方金額登記到了借方，這必然會出現一方合計數增多，而另一方合計數減少的情況，其差額恰是記錯方向數字的1倍，且差數是偶數。對于這種錯誤的檢查，可用差錯數除以2，得出的商數就是賬中記賬方向的反方向數字，然后再到賬目中去尋找差錯的數字就有了一定的目標。如：
  借：其他應收款——總務科  500
   貸：庫存現金             500
  登記明細賬時，錯把其他應收款登記入貸方，總賬與明細賬核對時，就會出現總賬借方余額大于明細賬借方余額1 000元，將1 000元除以2，正好是貸方記錯的500元。

  4、除9法
  除9法是指用對賬差額除以9來查找差錯的一種方法，主要適用于下列兩種錯誤的查找：
  （1）數字錯位。在查找錯誤時，如果差錯的數額較大，就應該檢查一下是否在記賬時發生了數字錯位。在登記賬目時，會計人員有時會把位數看錯，把十位數看成百位數，百位數看成了千位數，把小數看大了；也可能把百位看成十位，千位看成百位數，把大數看小了。這種情況下，差錯數額一般比較大，可以用除9法進行檢查。如將70元看成了700元并登記入賬，此時在對賬時就會出現余額差700-70=630（元），用630元除以9，商為70元，70元就是應該記錄的正確的數額。又如收入現金800元，誤記為80元，對賬結果會出現800-80=720（元）差值，用720元除以9，商為80元，商數即為差錯數。
  （2）相鄰數字顛倒錯誤的查找。在記賬時，有時易將相鄰的兩位數或三位數的數字登記顛倒了，如將86記成68，315記成了513，它們的差值分別是18和198，都可以被9整除，這樣知道錯誤問題之后，進一步判斷錯在哪一筆業務上就可以了。

    5、一筆一筆的核對方法。