劉泳杉 追問

2017-09-11 11:49

老師：我覺得附加稅的稅率都是固定的，只有增值稅是3%和6%的區分，那么用開票金額*稅金所占比例核算，   
一般納稅人增值稅也應該是6.262%也不應該是6.34%，是不是我理解的不對呢？還是哪里算的不對？

王雁鳴老師 解答

2017-09-11 13:44

您好，不是這樣理解的，因為小規模的增值稅是固定的，那么附加稅的比例也就固定了。一般納稅人的增值稅率是固定的，但是應該交的增值稅是不固定的，因為有進項抵扣，所以一般納稅人的附加稅的比例是不能固定的。假設一般納稅人在不考慮進項抵扣的情況下，附加稅的比例是那樣計算的，即增值稅率為6%時，加附加稅的綜合稅率是6.34%.

劉泳杉 追問

2017-09-11 14:51

那么我這個的綜合稅率是對的哈。還有老師，我們有一個廣告公司，如果我們發票開廣告費，是6%納稅嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-09-11 14:57

您好，是的，廣告公司一般納稅人，廣告費增值稅率是6%。

劉泳杉 追問

2017-09-11 15:56

老師：我們 還是小規模納稅人

王雁鳴老師 解答

2017-09-11 16:23

您好，如果是小規模納稅人的話，廣告公司的廣告費增值稅率是3%。