左左 追問

2023-02-02 13:54

如果是費用化的研發支出，可以轉入庫存商品，還可以享受所得稅加計扣除政策是嗎？

郭老師 解答

2023-02-02 13:56

不可以的，不允許這么做，費用化的月末結轉到管理費用。

左左 追問

2023-02-02 15:32

老師，你說的我有點懵了，還是不明白

郭老師 解答

2023-02-02 15:34

費用化的才可以加計扣除，如果是資本化的不可以加計扣除，資本化的需要結轉到成本，費用化的月末結轉到管理費用，這里哪一句沒有看懂，我給可以給你解釋，你能圈出來嗎？

左左 追問

2023-02-02 15:36

研發支出的費用化是月底轉入管理費用，可以享受所得稅加計扣除政策，
研發支出的資本化后產出的成品，是計入庫存商品沖抵研發支出-資本化支出，可以享受所得稅稅前攤銷
是這樣的嗎

郭老師 解答

2023-02-02 15:37

是的是的，可以這么理解的。

左左 追問

2023-02-02 15:42

根據《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）和《國家稅務總局 關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）規定：研發過程中直接產出產品或副產品對外銷售時，研發費用中對應的材料費用不得加計扣除。
老師，這個文件所指的是研發支出的資本化后產出的成品嘛

郭老師 解答

2023-02-02 15:43

你好，這個是費用化的。

左左 追問

2023-02-02 15:59

那我可以這樣理解嘛？
研發支出包括費用化和資本化期間，產出的產品銷售的是計入庫存商品沖抵研發支出-資本化支出或費用支出
1、有產出的產品
借：庫存商品                                                   借：庫存商品
    貸：研發支出-費用支出                                      貸：研發支出-資本支出
2、銷售研發是產出的產品
借：銀行存款
     貸：主營業務收入

郭老師 解答

2023-02-02 16:01

同學，你賬上還是做研發支出費用化就可以在月末結轉到管理費用，這個費用化資本化還是按照你們實際業務的來區分，如果不享受加計扣除的，你不加計扣除不就可以了？