2022年12月30日，我公司（小規(guī)模）出讓土地收入600萬。在12月底，已經(jīng)做收入，增值稅免稅，已經(jīng)繳納印花稅，土地增值稅，但沒有開普通增值稅發(fā)票。2023年1月，補開普通增值稅發(fā)票（免稅）。我應(yīng)該怎么做賬？季報稅時，應(yīng)該怎么填報表？

郭老師

職稱：初級會計師

2023-02-02 10:57

你好，土地稅率5%的不是免稅的。

郭老師解答

2023-02-02 10:57

你是不是想錯了的？你什么時間買來的？

沉默看百態(tài) 追問

2023-02-02 11:00

2022年小規(guī)模免增值稅。土地增值稅已經(jīng)繳納。我是出讓土地，不是買……

郭老師解答

2023-02-02 11:03

出讓土地不是銷售嗎？你開發(fā)票怎么開？

郭老師解答

2023-02-02 11:03

不應(yīng)該是不動產(chǎn)土地款。

沉默看百態(tài) 追問

2023-02-02 11:09

開增值稅普通發(fā)票-無形資產(chǎn)-出讓土地使用權(quán)…………是土地，不是不動產(chǎn)

郭老師解答

2023-02-02 11:17

土地是什么時間的？營改增之前的還是營改增之后的？因為它的稅率不一樣的

小規(guī)模納稅人
(1)轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇按3%的征收率全額計稅，也可以選擇按財稅〔2016〕47號文件規(guī)定采用5%的征收率差額計稅。
(2)轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的土地使用權(quán)，根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條規(guī)定，只能適用3%的征收率全額計稅