木木TING 追問

2017-08-30 16:10

那是不是如果選擇認證了的就必須當期抵扣掉？我有些分不清認證抵扣究竟是一個流程還是兩個流程

宋生老師 解答

2017-08-30 16:16

你好！是的。認證了就必須當月抵扣了。 
怎么說呢。不認證就不能抵扣，認證了就必須抵扣。 
就像商場的商品，非買勿摸，摸了就一定要買呵呵。

木木TING 追問

2017-08-30 16:19

@宋老師:新政策里面有一個叫做 待抵扣進項稅  這個又是什么時候才用到，是待認證要變成進項 還要通過待抵扣這一步賬務(wù)處理？

宋生老師 解答

2017-08-30 16:21

你好！“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。