Lamb’m 追問

2017-08-25 11:54

之前的會計是做的：借 庫存現(xiàn)金 1000 貸 其他業(yè)務(wù)收入 1000；借：其他業(yè)務(wù)成本 1000 貸原材料1000。這樣導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表原材料有了余額是-1000是負(fù)數(shù)了。

宋生老師 解答

2017-08-25 11:58

你好！不好意思。剛剛一下搞混了，是我錯了。是借現(xiàn)金 貸其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 
然后借其他業(yè)務(wù)成本 貸原材料。他的這個是對的。 
另外，你說的原材料有了負(fù)數(shù)，估計是因?yàn)槟氵@個原材料之前已經(jīng)計入了成本，領(lǐng)用了/

Lamb’m 追問

2017-08-25 12:00

對，買來的材料都是領(lǐng)用了的，原材料是一直都沒有余額的，賣出的都是賣的剩下不用的邊角料。這種情況也要貸原材料嗎、？

宋生老師 解答

2017-08-25 13:41

你好！借：現(xiàn)金或銀行存款  
貸：其他業(yè)務(wù)收入  
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
制度對是否結(jié)轉(zhuǎn)已銷廢料的成本沒有嚴(yán)格的規(guī)定，所以可以結(jié)轉(zhuǎn)，也可以不結(jié)轉(zhuǎn)，如果不結(jié)轉(zhuǎn)，其成本就由完工產(chǎn)品成本承擔(dān)。如果結(jié)轉(zhuǎn)則： 
借：其他業(yè)務(wù) 成本 
貸：原材料－某材料的邊角余料

Lamb’m 追問

2017-08-25 17:39

@宋老師:那不結(jié)轉(zhuǎn)的話，就直接不做第二步對吧

宋生老師 解答

2017-08-26 11:13

你好！是的。就沒有后面那個分錄