西紅柿 追問

2017-08-14 15:30

是一般納稅人的，在帳本上“轉出未交增值稅”沒看到有數，“已交稅金”有數，我在想他們的增值稅是不是在月末不結轉的，到下個月申報直接做一筆分錄：借：應交增值稅-已交稅金，貸：銀行存款，是這樣嗎？

鄒老師 解答

2017-08-14 15:31

一般納稅人期末結轉是 
期末結轉  借；應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）  貸；應交稅費-未交增值稅

西紅柿 追問

2017-08-14 16:24

那“已交稅金\"是什么時候用到的呢？

鄒老師 解答

2017-08-14 16:24

你好，預交稅款的時候

西紅柿 追問

2017-08-16 06:59

預繳稅款？是當月月末不計提增值稅，直接做預繳分錄，下個月初扣款增值稅嗎？

鄒老師 解答

2017-08-16 08:24

你好，是的，預交稅款的時候明細是已交稅金 
用應納稅額減去預交的做期末結轉處理