肖思琴 追問

2015-11-03 17:19

老師，是不是沒有抵扣前不用做會計處理，還是說應該做如下分錄：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
      貸：銀行存款
我公司不將金稅盤做固定資產處理，做低值易耗品處理。

肖思琴 追問

2015-11-04 09:05

老師，您的意思是我應該做分錄對嗎？
 借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
        貸：銀行存款

肖思琴 追問

2015-11-04 09:06

那為什么之前有老師跟我說不用做會計處理？

肖思琴 追問

2015-11-04 09:57

老師，我不能理解，請明確一點回答可以嗎？

田老師 解答

2015-11-03 16:29

這和有沒有銷項沒有關系，你先去認證，等有銷項了再抵扣，

田老師 解答

2015-11-03 16:54

【四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理 ：
（一）增值稅一般納稅人的會計處理 
   按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，
借記“遞延收益借記“固定資產”科目，
貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額， 
借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，
貸記“遞延收益”科目。
按期計提折舊，
借記“管理費用”等科目，
貸記“累計折舊”科目；
同時，
”科目，
貸記“管理費用”等科目。
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，
借記“管理費用”等科目，
貸記“銀行存款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額，
借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，
貸記“管理費用”等科目。
（二）小規模納稅人的會計處理 
按稅法有關規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。
1.企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，
借記“固定資產”科

田老師 解答

2015-11-04 08:47

是的

田老師 解答

2015-11-04 09:49

我說不做按規定抵減的增值稅應納稅額， 
(2)抵減增值稅的會計處理
我是說不做借:應交稅費-應交增值稅---未交增值稅(一般納稅人)
 應交稅費---應交增值稅(小規模納稅人)
 貸:營業外收入---財政補貼收入
。

田老師 解答

2015-11-04 10:03

你先做(1)支付維護費
借:管理費用-辦公費
 貸:銀行存款等                     這一筆等有銷項抵扣時再做這筆 (2)抵減增值稅的會計處理
我是說不做借:應交稅費-應交增值稅---未交增值稅(一般納稅人)
應交稅費---應交增值稅(小規模納稅人)
貸:營業外收入---財政補貼收入