留胡子的鋼鐵俠 追問

2015-02-05 11:47

營改增，小規模企業，所得稅是定率征收的（7%)季銷售收入*7%*20%=所得稅，季銷售額不足9萬的，所得稅在第一季預繳納了4517.00.以后二、三、四季稅年沒有再從帳上扣款。我二、三、四季的所得稅應怎么處理？計提嗎？入帳該怎樣入？分錄該怎樣做？

文老師 解答

2015-02-05 11:19

要的，因為你平時做的時候不知道會不會達到免稅的條件，在做的時候按正常的稅額做應交稅費----應交增值稅，分錄是，借 應收賬款/銀行存款  貸  主營業務收入   應交稅費----應交增值稅，小規模納稅人的增值稅是一個季度申報一次，季度不足9萬的時候，免稅，你就把應交稅費----應交增值稅轉入到營業外收入---補貼收入，借 應交稅費----應交增值稅  貸  營業外收入---補貼收入。

文老師 解答

2015-02-05 12:01

你二三四季度有收入嗎，沒有收入就不用做的，定率征收是根據你的收入較的所得稅