尼莫 追問

2017-08-04 13:42

老師，我們支付的1萬(wàn)多是企業(yè)與個(gè)人部分的合計(jì)金額，按1，2分錄的話其實(shí)我其它應(yīng)付款已經(jīng)平了，但我其實(shí)在做發(fā)放工資分錄時(shí)應(yīng)該還要涉及他的呀，老師能幫我再看下嗎？另外差額征稅發(fā)票的處理也不是很了解，希望老師指導(dǎo)一下

方亮老師 解答

2017-08-04 11:43

1、借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)的部分） 
借：其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分） 
貸：銀行存款 
2、借：應(yīng)付職工薪酬-工資 
貸：其他應(yīng)付款-社保費(fèi) 
貸：銀行存款

方亮老師 解答

2017-08-04 13:24

1、在收到假設(shè)1萬(wàn)的社保公積金發(fā)票時(shí)做1的分錄，單位負(fù)擔(dān)的社保還需要編制如下分錄： 
借：管理費(fèi)用等 
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 
2、把發(fā)票給老師上傳看一下。

方亮老師 解答

2017-08-04 14:50

一、工資和社保的分錄您在理解一下，具體哪里不明白可以追問的： 
1、計(jì)提工資： 
借：管理費(fèi)用等 
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 
2、計(jì)提單位負(fù)擔(dān)的社保和公積金 
借：管理費(fèi)用等 
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金 
3、發(fā)放工資： 
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 
貸：銀行存款 
貸：其他應(yīng)付款-社保和公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分） 
4、繳納社保和公積金： 
借：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金 
借：其他應(yīng)付款-社保和公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分） 
貸：銀行存款 
5、個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保和公積金，如果先扣繳后支付計(jì)入其他應(yīng)付款科目，如果先支付后扣繳計(jì)入其他應(yīng)收款科目。 
二、借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)的部分） 
借：其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分） 
借：管理費(fèi)用    179.1/1.05 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額    8.53 
貸：銀行存款    13290.42 
單位和個(gè)人負(fù)擔(dān)的金額是13111.32。