Amy 追問

2017-07-27 17:23

是先墊后扣的，公積金社保是當月扣的，工資是次月發的，那要怎么沖其他應收款？相應分錄應該是？

吳月柳 解答

2017-07-27 17:27

發工資時，借：應付職工薪酬  貸：其他應收款  現金或銀行存款

Amy 追問

2017-07-27 17:50

那計提的時候要計提其他應收款是嗎，還是不用計提?

吳月柳 解答

2017-07-27 17:53

計提時只計提公司部分，個人部分不用。

Amy 追問

2017-07-27 17:58

我們公積金社保是當月扣的，工資是次月發的，那要怎么做分錄？這樣做對嗎？

吳月柳 解答

2017-07-27 18:04

全部工資及公積金社保計提發放分錄如下： 
1.計提工資 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應付職工薪酬——工資 
 
2.計提社保（企業部分） 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應付職工薪酬——社保 
 
3.次月發放工資時 
 
借：應付職工薪酬——工資 
 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
 
應交稅費——應交個人所得稅 
 
庫存現金／銀行存款或現金 
 
4.上交杜保 
 
借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 
 
其他應收款——社保(個人部分) 
 
貸：銀行存款或現金 
 
5.上交個人所得稅 
 
借：應交稅費——應交個人所得稅 
 
貸：銀行存款或現金