Anan老師 解答

2023-01-12 12:10

同學(xué)，請參考以下分錄：
收到代銷商品：
借：受托代銷商品 100
  貸：受托待銷商品款 100
賣出商品：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 113
貸：應(yīng)付賬款 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
收到發(fā)票：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13
  貸：應(yīng)付賬款 13
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：受托待銷商品款 100
  貸：受托代銷商品 100
 付款：
借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 93
  貸：其他業(yè)務(wù)收入 10
 銀行存款 113



 
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

珍 追問

2023-01-12 14:13

付款：
借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 93
  貸：其他業(yè)務(wù)收入 10
 銀行存款 113

其他業(yè)務(wù)收入10萬，這個10萬是手續(xù)費(fèi)嗎？這個不用交增值稅嗎？

Anan老師 解答

2023-01-12 14:20

同學(xué)，正確，需要考慮增值稅：
請問受托方是一般納稅人還是小規(guī)模？

Anan老師 解答

2023-01-12 14:22

考慮增值稅的分錄如下：
借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 93
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10-x
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） x    一般納稅人6%，小規(guī)模3%
銀行存款 113

Anan老師 解答

2023-01-12 14:23

小規(guī)模貸方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”

珍 追問

2023-01-12 14:27

是一般納稅人6%，請問應(yīng)付賬款及銀行存款的金額各是多少？
借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 ？
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10/1.06*6%=0.57
       銀行存款 ？

Anan老師 解答

2023-01-12 14:36

借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 93
貸：其他業(yè)務(wù)收入 9.43
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10/1.06*6%=0.57
 銀行存款  113

珍 追問

2023-01-12 14:40

老師，您這個分錄金額不平呀，93=9.43+0.57+113 嗎？

Anan老師 解答

2023-01-12 14:44

請以以下分錄為準(zhǔn)：
借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 113  應(yīng)付 
貸：其他業(yè)務(wù)收入 9.43   手續(xù)費(fèi)
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10/1.06*6%=0.57
      銀行存款  93   實(shí)付

珍 追問

2023-01-12 14:52

按照您的分錄，受托方的應(yīng)付賬款113，那么，委找方的應(yīng)收賬款是多少？委托方的應(yīng)收賬款具體是如何計(jì)算的？請列明式子及委托方的分錄

Anan老師 解答

2023-01-12 14:58

回復(fù)：委托方的應(yīng)收113-10=93

Anan老師 解答

2023-01-12 15:01

(1)發(fā)出商品時：
借：委托代銷商品  80
 貸：庫存商品 80
(2)收到代銷清單時：
借：應(yīng)收賬款 113
 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13
借：主營業(yè)務(wù)成本 80
 貸：委托代銷商品 80
借：銷售費(fèi)用 9.43
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.57
 貸：應(yīng)收賬款 10
(3)收到支付的貸款時：
借：銀行存款 93
 貸：應(yīng)收賬款  93

珍 追問

2023-01-12 15:04

好的，我的不明白之處就是這個：受托方的應(yīng)付賬款，不是應(yīng)該是等于委托方的應(yīng)收賬款嗎？

Anan老師 解答

2023-01-12 15:04

應(yīng)收=應(yīng)付=93，有問題嗎？

珍 追問

2023-01-12 15:07

按您的分錄，委托方最終的應(yīng)收93，受托方最終的應(yīng)付113，不等呀

Anan老師 解答

2023-01-12 15:15

你在仔細(xì)看看分錄：
(2)收到代銷清單時：
借：應(yīng)收賬款 113
 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13
借：主營業(yè)務(wù)成本 80
 貸：委托代銷商品 80
借：銷售費(fèi)用 9.43
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.57
 貸：應(yīng)收賬款 10

Anan老師 解答

2023-01-12 15:15

第二步中所有分錄合起來看

珍 追問

2023-01-12 15:18

委托方的我明白，委托方最終的應(yīng)收是93，但您寫受托方的分錄如下，受托方最終的應(yīng)付不是113嗎？
1）收到代銷商品：
借：受托代銷商品 100
貸：受托待銷商品款 100
2）賣出商品：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 113
貸：應(yīng)付賬款 100
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
3）收到發(fā)票：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13
 貸：應(yīng)付賬款 13
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：受托待銷商品款 100
貸：受托代銷商品 100
4）付款：
借：應(yīng)付賬款  113
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10/1.06=9.43  
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10/1.06*6%=0.57  
      銀行存款 113-9.43-0.29=103.28

珍 追問

2023-01-12 15:24

您可以對一下您自己寫的受托方分錄，是否應(yīng)付最終為113？？

Anan老師 解答

2023-01-12 15:33

老師重新捋一下，你稍等一下~

Anan老師 解答

2023-01-12 16:12

委托方和受托方應(yīng)收應(yīng)付見附件~~

Anan老師 解答

2023-01-12 16:12

實(shí)際付款是113-10=103，不是93
受托方應(yīng)付：
收到代銷商品：
借：受托代銷商品 100
  貸：受托待銷商品款 100
賣出商品：
借：銀行存款等 113
  貸：應(yīng)付賬款 100
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
收到發(fā)票：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13
  貸：應(yīng)付賬款 13
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：受托待銷商品款 100
  貸：受托代銷商品 100
 付款：
借：應(yīng)付賬款-委托代銷單位 113
貸：其他業(yè)務(wù)收入 9.43
   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10/1.06*6%=0.57
    銀行存款  103
 
委托方應(yīng)收：
(1) 發(fā)出商品時：
借：委托代銷商品  80
   貸：庫存商品 80
(2)收到代銷清單時：
借：應(yīng)收賬款 113
 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13
借：主營業(yè)務(wù)成本 80
 貸：委托代銷商品 80
借：銷售費(fèi)用 9.43
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.57
 貸：應(yīng)收賬款 10
(3)收到支付的貸款時：
借：銀行存款 103
 貸：應(yīng)收賬款  103 

珍 追問

2023-01-12 16:37

以上明白，另外，如果委托方是一般納稅人，受托方是小規(guī)模，請寫出受托方每一步的分錄

Anan老師 解答

2023-01-12 16:40

基本一致，就是把應(yīng)交稅費(fèi)不用區(qū)分進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)了

珍 追問

2023-01-12 16:50

那，第三個分錄如何寫？因?yàn)槎紱]有進(jìn)項(xiàng)了
（3）收到發(fā)票（收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票時：）
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13
貸:應(yīng)付賬款——A公司  13
借:受托代銷商品款 100
貸:受托代銷商品 100

Anan老師 解答

2023-01-12 16:57

賣出商品：
借：銀行存款等 113
  貸：應(yīng)付賬款 100
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅13
收到發(fā)票：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 13
  貸：應(yīng)付賬款 13

珍 追問

2023-01-12 17:02

賣出商品后，也要結(jié)轉(zhuǎn)成本的吧？是嗎？
賣出商品：
借：銀行存款等 113
  貸：應(yīng)付賬款 100
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅13
收到發(fā)票：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 13
  貸：應(yīng)付賬款 13
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：受托待銷商品款 100
  貸：受托代銷商品 100

珍 追問

2023-01-12 17:08

請回復(fù)一下可以嗎？

Anan老師 解答

2023-01-12 17:15

是的，沒錯，這個不管是小規(guī)模和一般納稅人都一樣，老師只是回復(fù)你提問部分的相關(guān)分錄，確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，任何一家企業(yè)都是一樣的