入庫時，借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅，出口退稅時，貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅，征退稅差貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，老師請問，這樣，進(jìn)項稅這個科目最后還是有余額，體現(xiàn)不出本公司退了多少轉(zhuǎn)出了多少？這塊要怎么理解呢？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2017-07-23 11:15

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
  （金額等于免抵稅額）
  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
    （金額等于免抵退稅額）
這個才是免抵退的分錄，然后需要根據(jù)明細(xì)確定退了多少，轉(zhuǎn)出了多少

靜心靜氣追問

2017-07-23 11:37

老師，我想問的是入庫時，做的會計分錄，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的三級分錄是進(jìn)項稅不是出口退稅？

鄒老師解答

2017-07-23 11:49

你好，入庫是進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額有余額并不代表就錯誤了，沒有余額也不一定就正確了

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