關(guān)于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額的會計處理，下列表述正確的是( )。 A.屬于暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) B.屬于非暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負債 C.屬于非暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) D.屬于暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

立峰老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

2023-01-05 22:22

同學(xué)你好，應(yīng)選C,加計扣除屬于永久性差異。

何先生。追問

2023-01-05 22:25

怎么會的呢，答案是A喲

立峰老師解答

2023-01-05 22:30

同學(xué)你好，不好意思，屬于暫時性差異，因為隨著攤銷結(jié)束，兩者就一致了。
但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

立峰老師解答

2023-01-05 22:31

屬于特殊的暫時性差異。實際性質(zhì)和永久性差異一樣

何先生。追問

2023-01-05 22:31

不明白你的解析的呢

立峰老師解答

2023-01-05 22:31

因為賬面價值是沒有加計的這部分的

同學(xué)，你好確認(rèn)遞延所得稅負債借所得稅費用貸遞延所得稅負債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)

2021-02-05 08:34:51

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答

2021-03-03 11:35:43

你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad

2022-05-05 19:38:40

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