靜心進(jìn)取 追問(wèn)

2023-01-03 08:46

老師好，這里面有兩個(gè)問(wèn)題我沒(méi)搞明白，首先，投資方在按比例計(jì)算所占被投資方虧損金額時(shí)是不是依據(jù)被投資方利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)（電子賬中的負(fù)數(shù)）計(jì)算出來(lái)的。其他被投資方虧損的金額按稅法規(guī)定可以由該單位用以后5年內(nèi)的凈利潤(rùn)去彌補(bǔ)。那投資方根據(jù)被投資方發(fā)生的凈虧損計(jì)算出來(lái)的虧損金額也就是借方投資收益，這個(gè)也影響了投資方的利潤(rùn)表，這樣是不是存在重復(fù)使用虧損抵所得稅的情況（雖然投資方是計(jì)算抵扣的，金額不同），請(qǐng)老師逐一幫忙解達(dá)一下，謝謝

樸老師 解答

2023-01-03 08:47

這個(gè)是按照虧損乘以占股比例計(jì)算的
2.沒(méi)有呀
一個(gè)投資方一個(gè)被投資方

靜心進(jìn)取 追問(wèn)

2023-01-03 08:55

假設(shè)：被投資方當(dāng)年虧損1000萬(wàn)。投資方占被投資方40%的股權(quán)，投資方按會(huì)計(jì)處理方法：借：投資收益400萬(wàn)，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資400萬(wàn)，投資方的這個(gè)400萬(wàn)影響了自己公司當(dāng)年利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)，如果投資方當(dāng)年原本賬面有利潤(rùn)400萬(wàn)，現(xiàn)在出現(xiàn)了這個(gè)投資虧損400萬(wàn)，是不是意味著投資方自己公司當(dāng)年不用繳納企業(yè)所得稅了。而被投資方公司虧損的那1000萬(wàn)由被投資公司自己用以后5年內(nèi)的凈利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)虧損，這里一邊抵了1000萬(wàn)，另一邊又抵了400萬(wàn)，這里有沒(méi)有啊，還是我哪里想的不對(duì)了呢

樸老師 解答

2023-01-03 08:56

投資方要收回投資嗎
不收回不用做虧損的分錄

靜心進(jìn)取 追問(wèn)

2023-01-03 08:57

不是收回投資啊，權(quán)益法下不是每年都要做贏虧會(huì)計(jì)分錄嗎

樸老師 解答

2023-01-03 09:00

同學(xué)你好
權(quán)益法的要做
投資和被投資是兩個(gè)公司
1.這個(gè)不對(duì)，企業(yè)的收入是企業(yè)的，不是個(gè)人的，

靜心進(jìn)取 追問(wèn)

2023-01-03 09:04

是啊，我舉例的就是兩個(gè)公司啊，不是個(gè)人。被投資方發(fā)生虧損，稅法上可以被投資方用以后5年內(nèi)的凈利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。投資方按占股比例計(jì)算出金額后做會(huì)計(jì)分錄，借：投資收益，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資，投資方的這個(gè)借方的投資收益應(yīng)該影響了投資方自己公司當(dāng)年利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)吧

樸老師 解答

2023-01-03 09:10

是的
這個(gè)是影響的
這個(gè)就是影響兩個(gè)公司的

靜心進(jìn)取 追問(wèn)

2023-01-03 09:50

影響投資方的金額在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)稅法認(rèn)可嗎，是否需要在年度所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整啊

樸老師 解答

2023-01-03 09:57

同學(xué)你好
這個(gè)不用調(diào)整的
認(rèn)可

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2023-01-03 10:08

好的，謝謝老師。

樸老師 解答

2023-01-03 10:16

同學(xué)你好
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝