李愛文老師 解答

2017-07-14 21:43

你去申報吧，我知道是不免城建稅，免教育費附加、免地方教育費附加 
以實際為準

李愛文老師 解答

2017-07-14 21:48

共同學習，共同進步，有不懂的EXCEL函數范例實戰精粹（速查版）函數問題、財務問題、稅務問題、管理問題等都可以到會計學堂咨詢，我在這兒等你問

李愛文老師 解答

2017-07-14 21:52

OK，不斷交流，你會進步非常快的

 靜 追問

2017-07-14 21:40

我單位是小規模增值稅納稅人，月收入3萬元以下，增值稅在申報時自動減免不用繳納，增值稅附加的城建稅、地方教育附加等稅金是否也同時減免不用申報繳納？   答：1、《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。   《征收教育費附加的暫行規定》（國務院令2005年第448號）第三條規定，教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3％，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。   《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》（財綜［2010］98號）第二條規定，地方教育附加征收標準統一為單位和個人（包括外商投資企業、外國企業及外籍個人）實際繳納的增值稅、營業稅和消費稅稅額的2%。   參照《遼寧省地方稅務局關于暫免征收部分小微企業營業稅有關問題的公告》（遼寧省地方稅務局公告2013年第10號）第二條規定，凡享受此項稅收優惠政策的納稅人，同時免征免稅月份的河道工程修建維護費、城市維護建設費、教育費附加、地方教育附加。   根據上述規定，小微企業免征增值稅的，同時免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅費。   2、參照財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會［2013］24號）規定，小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。小微企業滿足《通知》規定的免征營業稅條件的，所免征的營業稅不作相關會計處理。   根據上述規定，除了增值稅，小微企業免征的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅費不再作相關會計處理。網上查到的

 靜 追問

2017-07-14 21:48

@會計學堂老師--李:謝謝，周一去地稅問下

 靜 追問

2017-07-14 21:50

@會計學堂老師--李:好的，謝謝李老師！