東海 追問

2015-01-30 12:32

感謝，終于明白了

東海 追問

2015-01-30 12:37

能說下對方是怎么做帳的嗎

東海 追問

2015-01-30 13:00

能問下總分包抵稅的分錄嗎，分割時，

東海 追問

2015-01-30 13:06

我們有個代建項目，我們是總包方A，有分包方B,還有個委托方管委會，管委會在打給我們工程款的時候，代扣代繳了3.36%營業(yè)稅金及附加，我做的是 借 營業(yè)稅金及附加  3.36萬  貸 應(yīng)交稅金-營業(yè)稅等3.36 萬   同時  借  應(yīng)交稅金-營稅等 3.36萬  貸 預(yù)收帳款 3.36萬  ，收到工程款時，做的是借 銀行存款  96.63萬  貸預(yù)收帳款 96.63萬

東海 追問

2015-01-30 13:08

在分割給分包方稅金和工程 款時，借 預(yù)付帳款  3。36萬  藍字   借  營業(yè)稅金及附加  3.36萬 紅字

東海 追問

2015-01-30 13:08

當(dāng)時付分包工程款是，做的是 借 預(yù)付帳款   貸  銀行存款

東海 追問

2015-01-30 15:28

稅務(wù)局代扣代繳的形式能說下嗎

東海 追問

2015-02-01 20:46

我們這個項目是工程款代扣代繳，然后再分包分割單的形式分割稅金給分包方

文老師 解答

2015-01-30 12:07

代墊款項我們一般是通過其他應(yīng)收款來核算，但也可以通過應(yīng)收賬款來核算，主要是配套一致，以前掛的是應(yīng)收賬款，那在平賬的時候就要通過應(yīng)收賬款，如果以前掛的是其他應(yīng)收款，那在平賬時就通過其他應(yīng)收款

文老師 解答

2015-01-30 12:25

開票20萬時，借 應(yīng)收賬款  20萬  貸 主營業(yè)務(wù)收入 20萬 ，計提稅款時，借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加  6780  貸 應(yīng)交稅費---XX稅 ，代墊稅款時，借 應(yīng)交稅費---XX稅  6780  貸 應(yīng)收賬款 6780，現(xiàn)在償還代墊稅款，借 應(yīng)收賬款  6780  貸 庫存現(xiàn)金  6780。

文老師 解答

2015-01-30 12:43

收到20萬的工程發(fā)票，借  在建工程 20萬  貸 應(yīng)付賬款20萬，付20萬的工程款是，借 應(yīng)付賬款20萬 貸 銀行存款20萬， 付代墊稅款時，借  應(yīng)付賬款  6780  貸 庫存現(xiàn)金  6780，收代墊稅款時，借庫存現(xiàn)金  6780  貸 應(yīng)付賬款  6780.

文老師 解答

2015-01-30 13:12

舉個例子：甲公司承包一個合同值為1000萬元的工程項目，并把其中300萬元的部分項目分包給具有相應(yīng)資質(zhì)的分包人乙公司，工程完工后，該工程項目最終結(jié)算值為 1000萬元，分包人乙公司與總包人甲公司對該工程結(jié)算如下：工程分包結(jié)算300萬元，其中營業(yè)稅費9.99萬元(按3.33％計算)。最終總包人甲開具1000萬元建筑業(yè)發(fā)票給建設(shè)單位，分包人甲開具300萬元建筑業(yè)發(fā)票給總包人。

文老師 解答

2015-01-30 13:13

總包人會計處理： 
辦理分包工程結(jié)算時： 
借：工程施工一合同成本 300萬元 
貸：應(yīng)付賬款一乙公司 300萬元 
實行全額支付工程價款時： 
借：應(yīng)付賬款一乙公司 300萬元 
貸：銀行存款        300萬元 
工程項目結(jié)算確認合同收入時計提稅費： 
借：營業(yè)稅金及附加 33.3萬元(1000*3.33％) 
貸：應(yīng)交稅費        33.3萬元(1000*3.33％) 
根據(jù)分包人在工程所在地實際申報繳納營業(yè)稅費的完稅證明9.99萬元(300*3.33％)復(fù)印件并加蓋分包人單位公章，以及分包人給總包人出具的300萬元建筑業(yè)發(fā)票，到工程所在地稅務(wù)機關(guān)進行申報抵稅，同時給發(fā)包人出具的1000萬元建筑業(yè)發(fā)票。按實際差額700萬元(1000-300)申報繳納的營業(yè)稅費： 
借：應(yīng)交稅費    23.31萬元(700*3.33％) 
貸：銀行存款      23.31萬元(700*3.33％) 
同時按分包抵稅作成本調(diào)整： 
借：應(yīng)交稅費    9.99萬元(300*3.33％) 
貸：工程施工一合同成本  9.99萬元(300*3.33％)

文老師 解答

2015-01-30 13:13

分包人會計處理： 
辦理分包工程結(jié)算時： 
借：應(yīng)收賬款一甲公司 300萬元 
貸：工程結(jié)算         300萬元 
按全額收取工程價款時： 
借：銀行存款   300萬元 
貸：應(yīng)收賬款一甲公司 300萬元 
工程項目結(jié)算確認合同收入時計提稅費： 
借：營業(yè)稅金及附加   9.99萬元(300*3.33％) 
貸：應(yīng)交稅費         9.99萬元(300*3.33％) 
到工程所在地稅務(wù)機關(guān)實際申報繳納營業(yè)稅費9.99萬元(300*3.33％)，同時給總包人出具300萬元建筑業(yè)發(fā)票以及附送完稅證明9.99萬元復(fù)印件并加蓋分包人單位公章。 
借：應(yīng)交稅費   9.99萬元 
貸：銀行存款     9.99萬元

文老師 解答

2015-01-30 19:02

一般是個人所得稅代扣代繳

文老師 解答

2015-02-01 21:12

那我上面的例子不就是嗎