某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。2019年4月的有關經營業務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款300萬元，耗用其中價值100萬元的原材料用于生產免稅產品，當月因管理不善將上月購入的一批原材料毀損，該批原材料增值稅專用發票上注明金額50萬元，且已在上月進行了進項稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當月進料加工耗用的保稅進口料件金額100萬元。上期期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額200萬元，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元。問：⑴該企業不可免征和抵扣的進項稅額的抵減額是多少？ ⑵該企業不可免征和抵扣的進項稅額是多少？ ⑶該企業出口應退稅額是多少？ ⑷該企業出口的免抵稅額是多少？ ⑸該企業的留抵稅額是多少

薇老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-12-25 21:53

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薇老師解答

2022-12-25 23:40

1.不可免征和抵扣的進項稅額的抵減額=100*（13%-10%）=3
2.不可免征和抵扣的進項稅額=400×（13%-10%）=12
3.出口應退稅額=（400-100）×（13%-10%）=9
4.出口貨物免抵退稅額=（400-100）×10%=30
5.留抵稅額=30-9.5=20.5

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