甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法進行所得稅的核算。甲公司將一棟商業大樓出租給東大公司使用，作為投資性房地產并一直采用成本模式進行計量。2×22年1月1日，由于甲公司所在房地產交易市場的成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，甲公司決定對該投資性房地產從成本模式轉換為公允價值模式計量。該大樓原值600萬元，已計提折舊300萬元（與稅法折舊相同），并于2×21年12月31日計提減值準備50萬元，當日該大樓的公允價值為700萬元。甲公司按凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司由于該事項影響未分配利潤的金額是（）萬元。

悠然老師01

職稱：高級會計師,稅務師,資產評估師,注冊會計師

2022-12-25 20:46

學員你好，計算如下
600-300-50=250
700-250=450
450*0.75=337.5
337.5*0.9=303.75

悅耳的黑貓追問

2022-12-25 20:58

為什么是這樣算的

悠然老師01 解答

2022-12-25 21:01

公允價值-賬面價值的差額考慮遞延所得稅負債后就是留存收益
留存收益*0.9是未分配利潤，因為0.1是盈余公積

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