悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 14:36

這里面投資收益要記到銷售收入作為業務招待費作為計算基礎嗎

泡泡醬老師 解答

2022-12-24 14:41

投資收益不計入銷售收入作為招待費的計稅基礎

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 14:58

（4）職工福利費150萬，其中，25萬元為退休人員節日福利費，15萬元為解聘職工的賠償金。

（5）為企業高管支付年金10萬，全體職工支付補充醫療保險70萬。

（6）支付銀行借款利息20萬，已經取得銀行利息結算單據。

（7）業務招待費30萬。

（8）為創新產品進行了創新研發，費用20萬元。

（9）三臺設備通過市政府進行公益性捐贈，其中每臺成本15萬元，公允價值25萬元。取得捐贈票據，注明允許稅前扣除的費用合計75萬元，2020年未扣完的公益性捐贈支出30萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題：

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 14:59

實際發生額的60%＝30×60%＝18（萬元） 銷售收入的5‰＝（3000＋2000+2710÷1.13＋60＋600+75）×5‰＝40.67（萬元） 可稅前扣除的業務招待費是18萬

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 15:00

60成本法確認的投資收益算了，股權轉讓的投資收益算了
、

泡泡醬老師 解答

2022-12-24 15:06

投資收益是不需要做完業務招待的計稅基數，除非說這個企業是投資企業

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 20:49

那這里給的答案卻是加上的，這也不是個投資企業啊

泡泡醬老師 解答

2022-12-24 21:12

稅法上都是有規定的根據《國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[2009]202 號）第一條規定，企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額應包括《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定的視同銷售（營業）收入額。可見，一般情況下企業都是以主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入三者的合計數作為業務招待費的扣除基數的。