某從事信息技術(shù)服務(wù)的居民企業(yè) 2021 年取得銷售收入 1000 萬元,利潤總額為 250 萬元,已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅 20 萬元, 2022 年 2 月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè) 2021 年度納稅情況進(jìn)行審核,獲得如下資料: (5)企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 12.5 萬元,自行研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用 50 萬元,委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)支付的研發(fā)費(fèi)用 35 萬元。 計算業(yè)務(wù)(5)合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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于2022-12-24 13:03 發(fā)布 ??1460次瀏覽
- 送心意
悠然老師01
職稱: 高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師
2022-12-24 13:08
學(xué)員你好,1000*0.005=5
12.5*0.6=7.5
招待費(fèi)調(diào)增=12.5-5=7.5
自行研發(fā)加計扣除=50*0.75=37.5
委外研發(fā)加計扣除=50*2/3*0.75=25
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同學(xué)你好,是計入研究費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
2022-01-03 21:22:59

你好,計入管理費(fèi)用
2016-11-25 10:21:31

學(xué)員你好,1000*0.005=5
12.5*0.6=7.5
招待費(fèi)調(diào)增=12.5-5=7.5
自行研發(fā)加計扣除=50*0.75=37.5
委外研發(fā)加計扣除=50*2/3*0.75=25
2022-12-24 13:08:25

您好,計入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2021-01-08 11:36:45

您好,研發(fā)費(fèi)用是沒有限額的,業(yè)務(wù)招待費(fèi)是收入的千分之五和實際發(fā)生的60%比較,低的可以稅前扣除,也就是8000*0.5%=40萬,80*60%=48萬,那可以所得稅稅前扣除的是40萬,還有40萬需要納稅調(diào)整。
2019-05-29 18:17:45
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