甲公司為增值稅一般納稅人。2021年9月，甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)1日，將一臺暫時(shí)閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司。雙方合同約定租期為6個(gè)月，每月不含增值稅的租金5萬元，租金一次性收取且提供后續(xù)服務(wù)。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。該設(shè)備每月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)4萬元。 (2)8日，銷售M產(chǎn)品10 000件，每件標(biāo)價(jià)為1000元(不含增值稅)。每件生產(chǎn)成本為800元，由于是成批銷售，給予購買方10%的商業(yè)折扣，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為117萬元，全部款項(xiàng)已收到并存入銀行。要求:編制上述兩筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

悠然老師01

職稱：高級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會(huì)計(jì)師

2022-12-21 12:05

學(xué)員你好，分錄如下
借*銀行存款33.9貸*合同負(fù)債30應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額3.9
每月借*合同負(fù)債5貸*其他業(yè)務(wù)收入5
借*其他業(yè)務(wù)成本4貸累計(jì)折舊4

悠然老師01 解答

2022-12-21 12:06

借*銀行存款900+117=1017貸*主營業(yè)務(wù)收入900應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額117
借*主營業(yè)務(wù)成本800貸*庫存商品800

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