4.假定甲公司 2021 年 12 月 31 日損益類賬戶余額如下:(不考慮納稅調(diào)整，所得稅稅率為 25%) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600,000元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400,000元;稅金及附加 10.000元;管理費(fèi)用 22,000元;銷售費(fèi)用 30,000元;財(cái)務(wù)費(fèi)用8.000元;其他業(yè)務(wù)收入80,000元;其他業(yè)務(wù)成本 70,000元;投資收益 40,000元;營(yíng)業(yè)外收入 30,000元 ;營(yíng)業(yè)外支出 10000元。要求: (1)根據(jù)以上資料結(jié)轉(zhuǎn)收入、支出類賬戶: (2)計(jì)算甲公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、應(yīng)交所得稅額(稅率 25%)、凈利潤(rùn); (3)做出計(jì)算所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄;(4)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn);(5)將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。

小杜杜老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-12-21 09:48

你好
稍等哈，正在編輯

小杜杜老師解答

2022-12-21 10:00

1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600,000
其他業(yè)務(wù)收入80,000
營(yíng)業(yè)外收入 30,000
投資收益 40,000
貸：本年利潤(rùn)750000

借：本年利潤(rùn)550000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400,000
稅金及附加 10.000
管理費(fèi)用 22,000
銷售費(fèi)用 30,000
財(cái)務(wù)費(fèi)用8.000
其他業(yè)務(wù)成本 70,000
營(yíng)業(yè)外支出 10000

2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=600000+80000+40000-400000-10000-22000-30000-8000-70000=180000
利潤(rùn)總額=750000-550000=200000
所得稅=200000*25%=50000
凈利潤(rùn)=200000-50000=150000
3、借：所得稅費(fèi)用50000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50000
4、借：本年利潤(rùn)50000
貸：所得稅費(fèi)用50000
5借：本年利潤(rùn)150000
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)150000