惘然 追問

2017-07-12 21:37

今天申請的，不知道，我們公司是今年3月31號才成立的

田老師 解答

2017-07-12 20:58

輔導期的一般納稅人注意的是當月認證下月抵扣，你8月份認證3000元，但是也不能抵扣，也沒有銷項，所以納稅為0；9月份銷項3500元，認證1500元，但是這1500需要下月抵扣，9月抵扣的進項應該是3000元，所以9月份應該繳納增值稅500元。10月份才能抵扣1500的進項稅。 
追問 
1、購進貨物，取得增值稅專用發票等抵扣憑證 
借：原材料 等科目 
借：應交稅金——待抵扣增值稅 
貸：銀行存款 等科目 
 
2、增值稅專用發票等抵扣憑證認證、交叉稽核通過后 
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 
貸：應交稅金——待抵扣增值稅 
第二個說交叉稽核比對后做那樣的會計分錄，可是8月份認證的10月初才出來，那就把這個會計分錄記到10月的帳里嗎 
 
輔導期是本月認證下月抵扣，所以3000進項只能9月抵扣。9月銷項稅額3500-8月認證進項稅額3000，500大于零是應交的增值稅 
8月1.借：應交稅費--應交增值稅（進項稅）3000 
       貸：待攤費用-待抵進項稅         3000 
    2.借：現金或銀行 
       貸：主營業務收入 
           應交稅費--應交增值稅（銷項稅）3500 
    3.結轉實現的增值稅 
     借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅   500 
        貸：應交稅費-未交增值稅                  500 
       4.交稅時 
      借：應交稅費-未交增值稅         500 
          貸：銀行存款                  500

田老師 解答

2017-07-12 21:34

個月申請一般納稅人，有三個月輔導期，難道你們沒有？

田老師 解答

2017-07-12 21:40

申請一般納稅人，有三個月輔導期，做賬按上面的做